1. Получатели стандартного налогового вычета на ребенка
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:
- родители;
- усыновители;
- опекуны;
- приемные родители;
- супруги приемных родителей;
- не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Получать вычет на ребенка можно до месяца, в котором доход с начала года, облагаемый налогом по ставке НДФЛ (13%), превысит 350 000 рублей.
2. Размер стандартного налогового вычета на ребенка
Сумма вычета зависит от количества детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:
- 1400 руб. — на первого ребенка;
- 1400 руб. — на второго ребенка;
- 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
- 6000 руб. — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.
Если детей несколько, вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 вычет по нему налоговый вычет прекращает предоставляться, однако, если у ребенка есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и т.д.) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.
Сумма налогового вычета — это часть доходов, с которой не будет взиматься налог:
— если ребенок один, то вернется 182 руб. (13% от 1400 руб.),
— если детей двое, то 364 руб. (13% от 2800 руб. и т.д.) Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.
Получить вычет можно у работодателя (свободная форма заявления) или в налоговой инспекции (заявление и декларация по форме 3-НДФЛ).
3. Необходимые документы
- справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
- копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
- копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
- копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
- копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
- копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
- заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
- копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
4. Оформление стандартного налогового вычета на ребенка через работодателя
В произвольной форме составляем заявление о предоставлении вычета работодателю и ежегодно работодаталь самостоятельно обязан производить такой вычет. При смене работы следует написать новое заявление. Также новое заявление следует написать при появлении новых детей. К заявлению прикладывает копия свидетельства о рождении.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Вычет будет рассчитываться в году до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
5. Оформление стандартного налогового вычета через налоговую
Нужно:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который оформляется вычет;
- составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, копию свидетельства о рождении, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
- на личном приеме
- онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления. Либо попросят донести документы и внести уточнения в декларацию.
Удобнее оформлять у работодателя, простая свободная форма заявления и копия свидетельства о рождении и работодатель самостоятельно высчитывает и сразу же каждый месяц выплачивает вам эти суммы.